Świadczenie usług dla firm spoza Unii Europejskiej budzi wiele pytań, zwłaszcza w kontekście obowiązku rejestracji do VAT w Polsce. Warto wiedzieć, że jeśli świadczysz usługi zdalnie, ich wartość nie będzie wliczana do limitu zwolnienia podmiotowego wynikającego z art. 113 ust. 1 Ustawy o VAT.
Co to oznacza w praktyce? Jeśli Twoje usługi są kierowane do firm spoza UE, w większości przypadków nie będziesz musiał rejestrować się jako podatnik VAT w Polsce.
Miejsce świadczenia usług a obowiązek podatkowy
Załóżmy, że jesteś programistą i świadczysz usługi dla firm z USA, Kanady czy Australii. Kluczowym aspektem jest tutaj miejsce świadczenia usług.
Zgodnie z art. 28b ust. 1 Ustawy o VAT:
„Miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej (…).”
W skrócie – jeśli Twój klient prowadzi działalność poza UE, to tam znajduje się miejsce opodatkowania. Dlatego usługi świadczone dla takich firm nie podlegają VAT w Polsce.
Kto jest podatnikiem?
Podatnikiem, zgodnie z art. 15 ust. 1 Ustawy o VAT, jest każdy podmiot prowadzący działalność gospodarczą, niezależnie od jej celu i rezultatów.
Dla Ciebie oznacza to, że jeśli kontrahent spoza UE spełnia definicję podatnika, to miejsce świadczenia usługi przypisuje się do jego kraju. W konsekwencji, to on jest zobowiązany do rozliczenia podatku, a Ty świadczysz usługę poza polskim systemem VAT – tzw. eksport usług.
Czy musisz rejestrować się do VAT?
Wielu przedsiębiorców martwi się, czy przekroczenie limitu 200 000 zł oznacza konieczność rejestracji do VAT. Ważne jest jednak to, że ten limit dotyczy sprzedaży na terytorium Polski.
Eksport usług, czyli świadczenie usług dla firm spoza UE, nie wlicza się do tego limitu. Oznacza to, że nawet jeśli przekroczysz 200 000 zł wartości usług, nadal możesz korzystać ze zwolnienia z VAT, o ile nie świadczysz usług opodatkowanych w Polsce.
Jestem księgowym z kilkuletnim doświadczeniem w zawodzie i głównym redaktorem na KsiegujZNami.pl. Postanowiłem dzielić się w Internecie swoją wiedzą z zakresu rachunkowości, by ułatwić życie innym.
Posiadam certyfikat specjalisty ds. rachunkowości wydany przez Stowarzyszenie Księgowych w Polsce
