Kontrahent zalega nam z płatnościami niecałe dwa miesiące. Wysłaliśmy wezwanie do zapłaty wraz z obliczonymi odsetkami od nieopłaconych w terminie faktur. Nie wystawialiśmy żadnych not odsetkowych temu klientowi. Kontrahent po tygodniu zapłacił nam całą kwotę z wezwania – należności wraz z naliczonymi odsetkami. Czy na podstawie wyciągu bankowego możemy ująć te odsetki w księgach rachunkowych ?
Nie ma żadnych przeciwwskazań do nie uwzględniania tych odsetek w księgach – w sytuacji, gdy nota odsetkowa nie została wystawiona, odsetki można ująć w księgach na podstawie samego wyciągu. W takim przypadku należy bezpośrednio kwotę odsetek przenieść na konto przychodów finansowych. Dekretacja wygląda następująco:
Wn 131 Rachunek bieżący,
Ma 751 Przychody finansowe (analityka: Odsetki).
Gdyby jednak Państwo wystawili notę odsetkową kontrahentowi, to w pierwszej kolejności należałoby ją zaksięgować:
Wn 201 Rozrachunki z odbiorcami (analityka: Nazwa kontrahenta),
Ma 751 Przychody finansowe (analityka: Odsetki).
Późniejszą zapłatę można by zadekretować następująco:
Wn 131 Rachunek bieżący,
Ma 201 Rozrachunki z odbiorcami (analityka: Nazwa kontrahenta).
Jestem księgowym z kilkuletnim doświadczeniem w zawodzie i głównym redaktorem na KsiegujZNami.pl. Postanowiłem dzielić się w Internecie swoją wiedzą z zakresu rachunkowości, by ułatwić życie innym.
Posiadam certyfikat specjalisty ds. rachunkowości wydany przez Stowarzyszenie Księgowych w Polsce
