Prowadzimy działalność w spółce z o. o. Otrzymaliśmy od zewnętrznego podmiotu oprocentowaną pożyczkę. Podmiot ten nie jest bankiem. Jak należy ująć otrzymanie i spłatę takiej pożyczki?
Otrzymaną od innego podmiotu pożyczki ujmuje się w księgach rachunkowych w wartości nominalnej w dniu jej otrzymania na koncie pozostałych rozrachunków. Można ją zadekretować następująco:
Wn 131 Rachunek bieżący,
Ma 249 Pozostałe rozrachunki (w analityce: Otrzymane pożyczki).
Naliczone odsetki płacone od tej pożyczki ujmuje się natomiast na koncie “751 Koszty finansowe”:
Wn 751 Koszty finansowe (w analityce: Odsetki),
Ma 249 Pozostałe rozrachunki (w analityce: Otrzymane pożyczki).
Spłatę pożyczki wraz z odsetkami można ująć następująco:
Wn 249 Pozostałe rozrachunki (w analityce: Otrzymane pożyczki),
Ma 131 Rachunek bieżący.
