„Jesteśmy polską firmą świadczącą usługi transportu towarów zarówno na terenie Polski jak i na terenie Unii Europejskiej. Jesteśmy czynnym podatnikiem podatku VAT, działalność jest prowadzona na zasadach ogólnych. Realizujemy przewóz towarów na zlecenie firmy z Niemiec, również VAT-owca. Firma ta nie posiada miejsca prowadzenia działalności na terenie Polski. Transport ma mieć miejsce z Francji do Belgii. Nie wiemy natomiast jaką stawkę VAT należy zastosować”.
Kierując się Ustawą o VAT należy dokonać kwalifikacji tej usługi jako transport wewnątrzwspólnotowy – jest on dokonywany między różnymi krajami członkowskimi Unii Europejskiej.
Co do miejsca świadczenia usług, zgodnie z zasadą ogólną, tj. art 28b Ustawy o VAT:
„Miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej, z zastrzeżeniem ust. 2-4 oraz art. 28e, art. 28f ust. 1 i 1a, art. 28g ust. 1, art. 28i, art. 28j ust. 1 i 2 oraz art. 28n.”
Ustawa przewiduje wyjątki od zasady ogólnej, natomiast w tym przypadku nie znajdą one zastosowania, gdyż nie odnoszą się one do usług transportu wewnątrzwspólnotowego (art. 28f ust. 1a).
W opisanej sytuacji – transportu między krajami członkowskimi UE dla podatnika spoza Polski, mającego siedzibę na terenie innego państwa członkowskiego, usługa ta więc nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Na fakturze powinna zostać załączona także informacja odnośnie odwrotnego obciążenia.
Tę sprzedaż należy również wykazać w informacji podsumowującej VAT-UE za dany miesiąc, w którym usługa ta była przez Państwa firmę świadczona. W części E wyżej wspomnianej deklaracji należy uzupełnić kod kraju (w tym przypadku DE), numer identyfikacyjny VAT kontrahenta oraz kwotę wyrażoną w zł (zaokrągloną do pełnych złotych).
Jestem księgowym z kilkuletnim doświadczeniem w zawodzie i głównym redaktorem na KsiegujZNami.pl. Postanowiłem dzielić się w Internecie swoją wiedzą z zakresu rachunkowości, by ułatwić życie innym.
Posiadam certyfikat specjalisty ds. rachunkowości wydany przez Stowarzyszenie Księgowych w Polsce
Czy z państwa pomocą mogę zrealizować plan na podróż 1 osoby- mnie wraz z 6 bardzo dużymi walizkami?
Transport będzie mi potrzebny na terenie Niemiec. Mieszakm w Niemczech i chcę odbyć podróż na dystansie 30 km do innego miasta.